“中美磋商FATCA细则 中港金融机构进退两难”

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陈莹

美国政府的备忘录试图将全世界的金融机构征召到美国税收当局的分支机构。

美国政府于年发表了《海外账户纳税法案》( fatca )，目的是打击美国居民通过将资产转移到海外来逃税的现象。 2月8日，美国财政部和美国国税局公布了其初版的实施细则。 最终细则或者今年夏天正式发表。

根据去年公布的美联储规定，在美国经营的外资金融机构必须从去年1月1日向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户的新闻。 否则，将被视为不与美国政府合作，如果有来自美国的收入，美国将对总收入征收30%的惩罚性税收。

新细则规定，美国政府将放宽条件，以确保海外金融机构符合该监管条例，最终细则将推迟机构完成客户新闻收集的时间。

“中美政府正在就fatca细则进行谈判。 》卫理律师事务所亚太区高级合伙人乔·菲尔德向本报记者表示，美国希望通过与中国监管部门的合作，让中国金融机构直接向中国政府报告美国居民账户的新闻。 中美谈判结束后，香港将参照其谈判结果与美国协商。

陈莹

美国政府的备忘录试图将全世界的金融机构征召到美国税收当局的分支机构。

美国政府于年发表了《海外账户纳税法案》( fatca )，目的是打击美国居民通过将资产转移到海外来逃税的现象。 2月8日，美国财政部和美国国税局公布了其初版的实施细则。 最终细则或者今年夏天正式发表。

根据去年公布的美联储规定，在美国经营的外资金融机构必须从去年1月1日向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户的新闻。 否则，将被视为不与美国政府合作，如果有来自美国的收入，美国将对总收入征收30%的惩罚性税收。

新细则规定，美国政府将放宽条件，以确保海外金融机构符合该监管条例，最终细则将推迟机构完成客户新闻收集的时间。

“中美政府正在就fatca细则进行谈判。 》卫理律师事务所亚太区高级合伙人乔·菲尔德向本报记者表示，美国希望通过与中国监管部门的合作，让中国金融机构直接向中国政府报告美国居民账户的新闻。 中美谈判结束后，香港将参照其谈判结果与美国协商。

中港机构仍然保持观望态度

“在海外有业务的中资金融机构已经意识到他们进入了困境。 》普华永道会计师事务所的风险管理和内控服务合作伙伴tim clough告诉本报记者，目前华裔金融机构开始排斥美国客户，希望停止美国国债业务，其中一家考虑将美国客户所有转移到其他国家。

“在新加坡、香港、中国内地等司法管辖区，fatca违反当地隐私法。 》joe field表示，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》，银行无权向外国政府披露客户的新闻。 根据监管香港金融机构的相关法律，银行未经顾客许可，无权向他人披露该顾客在银行内的新闻。

近年来，许多中资金融机构加速了国外的快速发展。 中国银行( 3.36、0.08、2.44% )、实时行情(据年年报，中国银行在31个国家和地区设有分行、子公司和代表处，其中设在美国的分行共有3家。 同期，中国工商银行( 5.54、0.17、3.17%、实时行情)在28个国家和地区设立了203个境外分支机构。

“中资金融机构逐渐意识到，拒绝和转移美国顾客的方法行不通。 ”乔·菲尔德指出，许多国家预计将效仿美国政府的举措，形成合作局面，对将资产转移到国外逃税的国民实施严格监管。

根据普华永道最近发表的报告，目前在香港拥有分行的国际金融机构大部分已经由总部主导开展了fatca项目，其业务要点大多放在民营银行、财富管理和零售业务上。 相反，许多香港本土及中资金融机构仍在观望。

事实上，除了中美两国在财产隐私权方面的法律冲突外，fatca项目的开展价格也是许多内地和香港金融机构所担忧的地方。

“fatca给亚洲金融( 2.88、0.05、1.77%、实时行情)机构带来了越来越多的价格支出。 》普华永道报告称，整个fatca项目涉及集团内的税收、法律、技术、客户关系、集团战略、产品开发和运营等部门，金融机构可能会因发布客户新闻而失去众多客户。

中国不承认法特卡

现在包括中国、日本、澳大利亚、瑞士在内的很多国家政府都不同意fatca。

“美国政府对全世界的金融机构束手无策，fatca相信美国居民对小资产的监管很难。 ’一家香港金融机构的基金经理向本报记者表示，这家企业将把美国客户账户的新闻记录归档，但除非美国政府对其进行核查，否则这家企业不会主动公开客户账户的新闻。

“现实情况是，美国政府仍然无法向海外金融机构提供足够的新闻，使其进行新闻收集。 ”乔·菲尔德说。

根据刚刚公布的fatca初版实施细则，包括将利息、花红和其他fdap (固定或明确的年度或定期收入)的纳税期延长至年2月1日生效。 此外，所有在年3月18日或之前发行的债券都不受新法律的约束。

现在，英国、法国、德国、意大利、西班牙成为美国政府在fatca的合作国，这些国家的金融机构不需要直接向美国国税局提交美国账户持有人的消息，只需要向本国政府报告即可。

面对内资和港资金融机构的困境，上述五国的处理方案成为中美谈判的参考蓝皮书。 乔·菲尔德说，目前中美两国政府提出的唯一方案与上述五个国家的基本一致。

他说:“预计香港许多投资机构和工会可能结成联盟，希望近期内继续向美国政府进行游说，以放松美国政府对香港地区养老金等资产的税务监管。 》普华永道会计师事务所税务合伙人唐景炘； 告诉本报记者。

美国政府预计，美联储的实施将在十年内为政府带来8亿至9亿美元的收益。

“在海外有业务的中资金融机构已经意识到他们进入了困境。 》普华永道会计师事务所的风险管理和内控服务合作伙伴tim clough告诉本报记者，目前华裔金融机构开始排斥美国客户，希望停止美国国债业务，其中一家考虑将美国客户所有转移到其他国家。

“在新加坡、香港、中国内地等司法管辖区，fatca违反当地隐私法。 》joe field表示，根据《中华人民共和国保守国家秘密法》，银行无权向外国政府披露客户的新闻。 根据监管香港金融机构的相关法律，银行未经顾客许可，无权向他人披露该顾客在银行内的新闻。

近年来，许多中资金融机构加速了国外的快速发展。 根据中国银行的年度报告，中国银行在31个国家和地区设有分行、子公司和代表处，其中美国分行共有3家。 同期，中国工商银行在28个国家和地区设立了203个境外分支机构。

“中资金融机构逐渐意识到，拒绝和转移美国顾客的方法行不通。 ”乔·菲尔德指出，许多国家预计将效仿美国政府的举措，形成合作局面，对将资产转移到国外逃税的国民实施严格监管。

根据普华永道最近发表的报告，目前在香港拥有分行的国际金融机构大部分已经由总部主导开展了fatca项目，其业务要点大多放在民营银行、财富管理和零售业务上。 相反，许多香港本土及中资金融机构仍在观望。

事实上，除了中美两国在财产隐私权方面的法律冲突外，fatca项目的开展价格也是许多内地和香港金融机构所担忧的地方。

“fatca给亚洲的金融机构带来了越来越多的价格支出。 》普华永道报告称，整个fatca项目涉及集团内的税收、法律、技术、客户关系、集团战略、产品开发和运营等部门，金融机构可能会因发布客户新闻而失去众多客户。

中国不承认法特卡

现在包括中国、日本、澳大利亚、瑞士在内的很多国家政府都不同意fatca。

“美国政府对全世界的金融机构束手无策，fatca相信美国居民对小资产的监管很难。 ’一家香港金融机构的基金经理向本报记者表示，这家企业将把美国客户账户的新闻记录归档，但除非美国政府对其进行核查，否则这家企业不会主动公开客户账户的新闻。

“现实情况是，美国政府仍然无法向海外金融机构提供足够的新闻，使其进行新闻收集。 ”乔·菲尔德说。

根据刚刚公布的fatca初版实施细则，包括将利息、花红和其他fdap (固定或明确的年度或定期收入)的纳税期延长至年2月1日生效。 此外，所有在年3月18日或之前发行的债券都不受新法律的约束。

现在，英国、法国、德国、意大利、西班牙成为美国政府在fatca的合作国，这些国家的金融机构不需要直接向美国国税局提交美国账户持有人的消息，只需要向本国政府报告即可。

面对内资和港资金融机构的困境，上述五国的处理方案成为中美谈判的参考蓝皮书。 乔·菲尔德说，目前中美两国政府提出的唯一方案与上述五个国家的基本一致。

他说:“预计香港许多投资机构和工会可能结成联盟，希望近期内继续向美国政府进行游说，以放松美国政府对香港地区养老金等资产的税务监管。 》普华永道会计师事务所税务合伙人唐景炘； 告诉本报记者。

美国政府预计，美联储的实施将在十年内为政府带来8亿至9亿美元的收益。